Célzott önsegélyező pénztári szolgáltatás – 2024

Képzeljen el egy olyan terméket

Amivel egyszerűen és hatékonyan tudja jutalmazni dolgozóit kortól, nemtől függetlenül. A célzott önsegélyező pénztári juttatás óriási előnye az, hogy a fiatalok, a középkorúak és az idősebbek is megtalálják benne a számukra ösztönző szolgáltatást, így könnyen elérhetővé és könnyen használhatóvá válik számukra a munkáltatótól kapott juttatás.

Az IZYS Pénztárnál célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásként adható

Az 1993. évi XCVI. törvény 50. § (1)-(2) bekezdései és a 12/A § (5) bekezdése alapján a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatások nem minősülnek egyéni szolgáltatásnak, így a szolgáltatások kifizetése várakozási idő nélkül történik, nem kell kivárni a 180 napot!

A pénztári számlán jóváírt célzott önsegélyező pénztári támogatásként jóváírt összegek után a dolgozót nem terheli adófizetési kötelezettség.

A pénztári számláról már ténylegesen felvett összeg, aminek alapja a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásokra befizetett támogatás volt, egyéb jövedelemként adózik a tagnál. Vagyis a tagnak kizárólag akkor keletkezik adófizetési kötelezettsége, amikor a bankszámláján jóváírásra került a pénztári szolgáltatás, de az adót és járulékot az adóbevallás elkészítését követően a következő évben – tehát nem havonta – kell megfizetnie.

A célzott önsegélyező pénztári szolgáltatások esetén is figyelembe kell venni az Alapszabály és az Elszámolási és szolgáltatási szabályzat rendelkezéseit. A szolgáltatások felsorolásánál az egyes szolgáltatásokra kattintva megtekintheti, hogy a szolgáltatások esetén mekkora keretösszeget és milyen feltételekkel számolhatnak el a dolgozók.

Adózás

Dolgozó által egyéb jövedelem után fizetendő adók:

Személyi jövedelemadó: a pénztári számláról felvett összeg 89%-nak a 15%-a
Szociális hozzájárulási adó: a pénztári számláról felvett összeg 89%-nak a 13%-a

Vagyis a magánszemélyt terhelő elvonás mindössze 24,92%

Nagyon fontos, hogy nem a cégtől kapott pénztári számlán jóváírt összeg, hanem a pénztári számláról elköltött/felvett/elutalt összeg után kell adót fizetni. Ennek előnyei:

Ha a dolgozó nem költi el az adott évben a juttatást, akkor az adóévre nulla forint adófizetési kötelezettsége keletkezik!
Az önsegélyező célzott juttatásnál az adót csak a ténylegesen megkapott juttatás után kell fizetni, szemben az egészségpénztári célzott juttatással, ahol a pénztári költségek után is 37,76% adót kell fizetnie a vállalatnak.
További előny, hogy a elköltött/felvett/elutalt összeg után az adót nem kell a tagnak a jövedelem megszerzésekor, hanem azt csak az éves adóbevallás elkészítésekor kell bevallania és befizetnie. Így gyakorlatilag az adófizetésre egy kamatmentes kölcsönt is biztosít az Állam.
Nem kell félnie attól, hogy dolgozói nem tudják befizetni a terheket. Ha a dolgozó az adóbevalláskor nem tudja egyösszegben befizetni az adókat, akkor egyszerűen – a bevalláson egy X elhelyezésével – hat hónapra kérhet kamatmentes részletfizetési lehetőséget a NAV-tól!
Ha valamilyen okból a pénztár visszautalja az önsegélyező pénztári juttatást, akkor a vállalat mentesül minden, a juttatással kapcsolatos adófizetési kötelezettség alól.

Összefoglaló táblázat a pénztári célzott szolgáltatások költségéről és adózásáról

Szerződéskötés menete

A munkáltatónak célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásra szerződést kell kötnie a Pénztárral.

Azoknak a dolgozóknak, akik részesülni fognak a juttatásban taggá kell válniuk, ha még nem tagjai a Pénztárnak. A taggá váláshoz papíralapon a belépési nyilatkozatot kell kitölteni vagy online is kitölthető. (A kitöltést követően emailben megkapja pdf formátumban. Ezt kinyomtatva, aláírva kell megküldeni.)

Tömeges beléptetésnél a belépési nyilatkozatok kitöltését mi elvégezzük, ha egy excel sablonban megkapjuk a dolgozók adatait. Az excelt sablont kollégáinktól az [email protected] email címen lehet kérni.

Befizetés és bevallás

Az átutalások indításával egyidőben a dolgozók nevéről, adóazonosítójeléről, vagy tagazonosító számáról, valamint a juttatás összegéről adatszolgáltatást kell elküldeni a [email protected] vagy az [email protected] email címek valamelyikére. A bevalláshoz használható excel tábla itt elérhető.

Pénztári költségek

A célzott önsegélyező pénztári szolgáltatás esetén a munkáltató befizetéséből 94,1% lesz elkölthető a dolgozóknak.

Célzott szolgáltatás előnyei

A kedvezőbb adózáson túl a munkáltatói hozzájárulással szemben rengeteg előnye van a célzott önsegélyező pénztári szolgáltatásoknak. Az egyik legnagyobb előnye, hogy nem kötelező adni az összes munkavállalónak, lehet szűkíteni a juttatásban részesülők körét. (pl. ha a dolgozó x napnál többet volt az adott hónapban táppénzen, akkor nem jár, vagy csak a szellemi dolgozóknak, nyugdíjhoz közelieknek, családalapítóknak adunk stb.)

A célzott szolgáltatásként fizetett összeg a munkáltató számára vezetett közösségi alapban kerül jóváírásra. Tehát munkáltatónként elkülönítetten kezeli a Pénztár. Az elkülönített számláról a tagok addig vehetnek igénybe szolgáltatást, amíg rendelkezésre áll fedezet.

Nem szükséges a munkavállalók részére egyenlő összeget biztosítania, továbbá az egy főre jutó összegkeretet meghatározhatja százalékos, vagy pontos összeg formájában is.

További előnye lehet az, hogy a munkáltató által befizetett összeget a munkáltató – ha a szerződésben ezt kéri, akkor – visszahívhatja, de rendelkezhet úgy is, hogy a tag, akkor is felhasználhatja a munkáltatótól kapott összeget, ha például már nem a munkáltatónál dolgozik.

Célzott szolgáltatásban részesülhet

az ugyanazon munkáltatóval munkaviszonyban álló pénztártagok köre,
a választható béren kívüli juttatásokból az önsegélyező pénztári formát választó pénztártagok,
valamely érdekképviseleti szervvel, társadalmi szervezettel, egyesülettel, üzemi tanáccsal, igazolt tagsági jogviszonyban álló, illetve valamely testületi tagsággal rendelkező pénztártagok,
az azonos életkorú tagok,
az ugyanazon munkáltatónál ugyanazon beosztást betöltő vagy ugyanazon munkakört ellátó pénztártagok köre,
az ugyanazon munkáltatónál munkaviszonyban álló az adott munkáltatónál a támogató által meghatározott időtartamú munkaviszonnyal rendelkező pénztártagok köre,
az ugyanazon munkáltatónál munkaviszonyban álló, az adott naptári évben a támogató által megjelölt összegnél magasabb saját befizetést teljesítő pénztártagok köre,
az ugyanazon jogi személlyel, vagy jogi személyiséggel nem rendelkező gazdasági társasággal tagsági viszonyban álló pénztártagok köre,
valamely konkrét közigazgatási határok között állandó lakhellyel rendelkező tagok,
a támogató kollektív szerződésében vagy az azzal egyenrangú szabályzatában a jóléti és szociális ellátási rendszer, a választható béren kívüli juttatások vagy cafeteria rendszer keretei között biztosított juttatások közül a támogató által meghatározott juttatásban részesülő tag,
díjfizető Pénztártagok összessége,
azonos időtartamú munkaviszonnyal rendelkező Pénztártagok,
ugyanolyan szakképzettségű tagok,
ugyanolyan típusú munkaszerződéssel rendelkező tagok,
újonnan belépő tagok,
az ugyanazon munkáltatónál azonos állománycsoportba tartozó pénztártagok,
megváltozott munkaképességű tagok, például rokkantsági, baleseti rokkantsági nyugdíjas pénztártagok,
valamely munkáltató alkalmazásában vagy az adományozóval tagsági jogviszonyban álló pénztártagok, illetőleg azoknak a támogató által meghatározott (például foglalkozási, munkaköri, stb.) csoportja,
az ugyanazon munkáltatóval munkavégzésre irányuló egyéb (megbízási, vállalkozási) jogviszonyban álló pénztártagok,
ugyanazon pénztári szolgáltatást igénybevevő pénztártagok,
azonos gyógyszert szedő vagy azonos gyógyászati segédeszközt használó tagok,
nyugdíjkorhatárt a támogató által meghatározott időhatáron belül elérő tagok,
valamely szakma, ágazat, szervezet pénztártagjai,
adott naptári évben egy meghatározott összegnél magasabb tagdíjat fizető pénzártagok,
tagozat tagjai, illetve a támogató által meghatározott csoport,
a támogató Ptk. szerinti közeli hozzátartozójának nem minősülő pénztártagok,
olyan pénztártagok, akik a támogatóval – annak üzleti körébe tartozó – a támogató által meghatározott szolgáltatások teljesítésére tartós jogviszonyban állnak, vagy vele eseti megállapodást kötöttek (akár ráutaló magatartással is),
az ugyanazon munkáltató általi munkaviszony megszüntetéssel érintett tagok, illetve a támogató által meghatározott csoportja,
tagozat tagjai vagy a támogató által meghatározott csoportja(i),
azonos szociális, családi, társadalmi helyzetben lévők (így például gyerekszám alapján meghatározott személyek csoportja, nagycsaládosok, szülési szabadságon, gyes-en, gyed-en lévők, meghatározott jövedelemszint alatt lévők stb.) csoportja.

Egyéb hasznos információk

Célzott egészségpénztári szolgáltatások

Pénztári juttatások adózása cafeteria rendszerben – Összefoglaló táblázat

További kérdése van? Keressen bennünket

Kollégáink munkanapokon 8:00 – 16:30 között várják hívását a +36 1 769 0061 telefonszámon.